Tax Planning Pillar Guides — 5 หมวด Tax Strategy ไทย 2026

คู่มือ Ultimate ระดับ A5 สำหรับ Tax Planning ครบวงจร: Corporate CIT + BOI + Pillar Two, DTA Mastery 61 อนุสัญญา + MLI + PPT, Personal Income Tax + LTR 17% + Split-Year, VAT/SBT Cross-border e-Service, และ Revenue Audit Defense — เจาะลึก Hidden Traps + Cost Matrix + 600+ เคสจริงของ NYC

Licensed · สภาทนายความในพระบรมราชูปถัมภ์

ทนาย Notary Public 6 ท่าน — ใบอนุญาตจริงจากสภาทนายความ

ตรวจสอบได้ที่ lawyerscouncil.or.thNotarial Services Attorney B.E. 2551อัปเดต 2569

Corporate Tax Planning — วางแผนภาษีนิติบุคคลแบบสถาปนิก

CIT + BOI + Group Relief (ประมวลรัษฎากร §65-76 + พ.ร.บ.BOI §31/34/35)

CIT ไทย 20% ดูต่ำ แต่ค่าใช้จ่ายต้องห้าม §65 ตรี, Thin-Cap 3:1 (ยังไม่มีในไทย ใช้ Arm's-Length แทน), Transfer Pricing §71 ทวิ, และ BEPS Pillar Two 15% (2568 เริ่มบังคับ MNE รายได้ >€750M) — วางผิด = ภาษี Effective ทะลุ 30% + เบี้ยปรับ 100-200%

DTA Mastery — พิชิต 61 อนุสัญญาภาษีซ้อน หลัง MLI

DTA Mastery — 61 อนุสัญญาภาษีซ้อน + MLI + PPT

ไทยมี DTA 61 ประเทศ (ณ ต.ค. 2568) · MLI (Multilateral Instrument) แก้พร้อมกัน 51 ฉบับ ตั้งแต่ 1 ก.ค. 2565 · เพิ่ม Principal Purpose Test (PPT) กันการเลือก Treaty (Treaty Shopping) · ใช้ผิด = สรรพากรปฏิเสธ Reduced Rate + ปรับ WHT ย้อนหลัง 5 ปี + Interest

Personal Income Tax Deep — LTR 17%, Split-Year, Non-Resident

PIT ต่างชาติ + LTR 17% + Split-Year (ประมวลรัษฎากร §41-42 ทวิ, §48, พ.ร.ฎ.743/2565)

PIT ไทยอัตราก้าวหน้า 0-35% · แต่ LTR Visa Wealthy Global Citizen จ่ายเพียง 17% Flat · Digital Nomad DTV ต้องระวัง Residency 180 วัน · Foreign-source Income (2567+) นำเข้าไทยปีที่หา = เสียภาษี (เดิม 'นำเข้าปีถัดไป' ยกเว้น) — พลาด = ภาษีย้อนหลัง + เบี้ยปรับ

VAT/SBT Traps — กับดัก VAT ข้ามพรมแดนที่ SME พลาดบ่อย

VAT/SBT — Cross-border e-Service + Digital VAT 2564 + SBT

VAT ไทย 7% (ต่ออายุจาก 10% ถึง 30 ก.ย. 2568) · e-Service Foreign Provider ต้องจดทะเบียนถ้ารายได้ใน TH >1.8M/ปี (บังคับ 2564) · SBT (Specific Business Tax) 3.3% แทน VAT สำหรับธนาคาร/อสังหาริมทรัพย์ · Reverse Charge, Zero-Rated Export, Input Tax Recovery — พลาดจุดใดจุดหนึ่ง = ปรับ 100-200% + Interest

Revenue Audit Defense — ป้องกันและสู้คดีสรรพากรอย่างมืออาชีพ

Revenue Audit Defense — ตรวจสอบ + อุทธรณ์ 2 ชั้น + ศาลภาษี

สรรพากรตรวจ 3 ระดับ: Desk Audit (สอบยัน) · Field Audit (ตรวจสอบ ณ สถานประกอบการ) · Special Audit (คดีใหญ่) · อุทธรณ์ 2 ชั้น (สรรพากรพื้นที่ → กรรมการอุทธรณ์) → ศาลภาษีอากรกลาง → ศาลฎีกาแผนกภาษี · แพ้ = จ่ายภาษี + เบี้ยปรับ 100-200% + Interest 1.5%/เดือน (18%/ปี) — ไม่มี Cap