ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ — Thailand Inheritance & Gift Tax
Ultimate Estate & Will Guide 2026 · ภาษีมรดก + Gift Tax (พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก 2558 + ประมวลรัษฎากร §57 ทวิ)
ภาษีมรดกไทยเก็บ 5% (ลูกหลาน/บุพการี) หรือ 10% (บุคคลอื่น) จากมรดกส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท · Gift Tax เก็บ 5% จากของขวัญเกิน 20M/ปี (คนในครอบครัว) หรือ 10M/ปี (บุคคลอื่น) · วางแผนถูกประหยัดหลายสิบล้าน
ทนาย Notary Public 6 ท่าน — ใบอนุญาตจริงจากสภาทนายความ
ที่มาของกฎหมายมรดกและแนวคำพิพากษาสำคัญ
ประเทศไทยเคยมี พ.ร.บ.ภาษีมรดก 2476 (สมัย ร.7) แต่ยกเลิก 2487 · ไม่มีภาษีมรดกเป็นเวลา 71 ปี · พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก 2558 (ประกาศ 1 ก.พ. 2559) นำกลับมาใช้ พร้อมกับ Gift Tax ในประมวลรัษฎากร (แก้ไข §42(27) + §57 ทวิ) · อัตราต่ำเมื่อเทียบกับ US (40%) / UK (40%) / JP (55%) — แต่ threshold สูง (100M/20M) · สถิติการจัดเก็บ ให้ตรวจจากรายงานของกรมสรรพากร
ผู้มีสิทธิรับมรดกและเงื่อนไขความสมบูรณ์
ผู้เสียภาษีมรดก: ผู้รับมรดก (ทายาทหรือผู้รับพินัยกรรม) ที่รับ 'จากบุคคลเดียวกัน' รวม >100M บาท (สะสม) · Gift Tax: ผู้รับของขวัญ (คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = >20M/ปี · บุคคลอื่น = >10M/ปี) · ทรัพย์ที่อยู่ในเกณฑ์: อสังหา, หุ้น (ในตลาดและนอก), เงินฝาก, ยานพาหนะจดทะเบียน, ทรัพย์สินทางปัญญา · ยกเว้น: ทรัพย์ต่ำกว่า Threshold, มรดกให้คู่สมรส, การรับตามพินัยกรรมที่มีเงื่อนไขใช้เพื่อการกุศล
สาเหตุที่พินัยกรรมถูกศาลสั่งเป็นโมฆะ
- 1Threshold 100M 'สะสมตลอดชีวิต จากผู้ให้คนเดียวกัน' — พ่อให้ลูก 60M ตอนตาย, 60M ตอนตายภรรยาก่อน = รวม 120M เก็บ 5% × 20M = 1M บาท
- 2มรดกให้ 'คู่สมรส' ไม่เสียภาษี — แต่ถ้าคู่สมรสตายและยกให้ลูก = เก็บภาษีที่ Generation 2 · วางแผนข้ามรุ่นระวัง
- 3Gift Tax คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = 20M/ปี — แต่ถ้าเป็น 'ลูกบุญธรรมไม่ได้จดทะเบียน' = ไม่ถือเป็นผู้สืบสันดาน · โดน 10M/ปี
- 4การให้ 'คอนโด' โดยไม่คิดค่าตอบแทน = Gift + ต้องเสียค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2% ของราคาประเมิน · ต่างจากขายให้ในราคาต่ำ (โดน SBT/Withholding แทน)
- 5การ 'ให้เงินสด' ผ่านแบงก์เกิน 2M/ครั้ง = ปปง. ต้องรายงาน · ระวังธุรกรรมหลายครั้งแบบ Structuring = ผิดกฎหมาย
- 6หุ้น 'นอกตลาด' ที่ให้ = ใช้ 'มูลค่ายุติธรรม' (Fair Value) ตามงบการเงินล่าสุด · หลายคนใช้ Book Value ต่ำเกินจริง โดนประเมินย้อนหลัง + เบี้ยปรับ 200%
- 7ผู้รับมรดก 'ไม่ยื่น ภ.ม.60' ภายใน 150 วัน = เบี้ยปรับ 100-200% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + คดีอาญา (โทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี ปรับไม่เกิน 20,000)
- 8ผู้ตายเป็น 'Non-Resident' — ทรัพย์นอกไทยไม่โดนภาษีมรดกไทย แต่ทรัพย์ในไทย (คอนโด, หุ้นบริษัทไทย) โดน 10% (เพราะไม่ใช่ทายาทสายตรง Thai ถิ่นที่อยู่ครบ 5 ปี)
ข้อแนะนำจากทีมจัดการมรดกของ NYC
- 'Lifetime Giving Strategy' — ให้ลูก/หลาน 20M/คน/ปี × 10 ปี = ถ่ายโอน 200M/คน ปลอด Gift Tax · เริ่มตั้งแต่อายุ 55 ปี
- ใช้ 'Foundation' + โอนทรัพย์เข้าก่อนตาย >2 ปี = ทรัพย์ 'ออกจาก Estate' · ไม่โดนภาษีมรดกเพราะไม่ใช่ของผู้ตายแล้ว
- 'Insurance Trust' — ซื้อประกันชีวิตกับ Named Beneficiary เป็นลูก · Insurance Proceeds ไม่เข้า Estate + ไม่โดนภาษีมรดก (ประมวลรัษฎากร §42(13))
- โอนคอนโดให้ลูกก่อนตายด้วย 'สัญญาให้โดยเสน่หา' — ลูก 1 คน 20M/ปี · แต่คิดค่าโอนที่กรมที่ดิน 2% + PIT 5% (คนในครอบครัว)
- แต่งงานถูกกฎหมายแล้วโอนทรัพย์ให้คู่สมรส 100% ก่อนตาย = ปลอดภาษีมรดก + ปลอด Gift Tax (คู่สมรสจดทะเบียน)
- ยื่นแบบ 'ตามความเป็นจริง' + จ้าง Tax Advisor ที่มี Ruling — สรรพากรตรวจสอบมรดก >50M ในช่วง 2566-2568 เพิ่ม 340%
- ผ่อนภาษีมรดก >200M ได้ 5 ปี @ ดอกเบี้ย 1.5%/เดือน = 18%/ปี · แพงกว่ากู้แบงก์ · แนะนำกู้แบงก์มาจ่ายภาษีก่อน
ค่าธรรมเนียมศาลและค่าดำเนินการ
| รายการ | ใบเสนอราคา / ค่าธรรมเนียมหน่วยงาน | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ภาษีมรดก (>100M) | 0–999,999,999 บาท | 5% ลูกหลาน · 10% บุคคลอื่น |
| Gift Tax (>20M/10M) | 0–999,999,999 บาท | 5% ครอบครัว · 10% ผู้อื่น |
| ค่าโอนที่ดิน (Gift) | ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่ | สอบถามรายละเอียดกับเจ้าหน้าที่ |
| Tax Advisor + Filing | 0 บาท | ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่ |
| NYC Estate Tax Planning Package | ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่ | สอบถามรายละเอียดกับเจ้าหน้าที่ |
สิ่งที่ครอบครัวได้รับเมื่อวางแผนไว้ล่วงหน้า
- ประหยัดภาษีอย่างถูกกฎหมาย 50-90% เทียบไม่วางแผน
- โครงสร้าง Long-term ที่ปกป้องข้ามรุ่น
- ลดข้อพิพาทระหว่างทายาท (เพราะทำ Lifetime Gifting)
- Cash Flow ดีขึ้น (ไม่ต้องขายทรัพย์เพื่อจ่ายภาษี)
เทียบเครื่องมือส่งต่อทรัพย์สินแบบอื่น
ทางเลือก: (1) ไม่วางแผน — เสียภาษีเต็มตามอัตราปกติ (2) Lifetime Gifting — ประหยัด 30-70% (3) Foundation Structure — ประหยัด 60-90% (แต่ทรัพย์สูญกรรมสิทธิ์เด็ดขาด) (4) Insurance Trust — เฉพาะ Insurance (5) Foreign Trust — สำหรับทรัพย์ต่างประเทศ · เลือกตามอายุ, ทรัพย์, ทายาท, และวัตถุประสงค์
เหมาะกับครอบครัวลักษณะใด
- • ผู้มีทรัพย์ >100M บาท
- • ผู้ประกอบการที่ต้องการส่งต่อธุรกิจ
- • ผู้อายุ 55+ ที่มีเวลาวางแผน 5-10 ปี
- • ครอบครัวที่มีทายาทหลายคน
สถานการณ์ที่มักเกิดข้อพิพาทในกองมรดก
ผู้ตายมีทรัพย์ 500M ไม่วางแผน + ทายาท 3 คน + ทรัพย์เป็นที่ดิน 80% = ทายาทต้องจ่ายภาษีมรดก 20M (5% × 400M) ภายใน 150 วัน · ต้องขายที่ดินฉุกเฉินราคาต่ำกว่าตลาด 30-40% = สูญเสีย 60-80M เพิ่ม
สถิติคดีมรดกและผลลัพธ์จริง
ผลลัพธ์ขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และดุลพินิจของหน่วยงานหรือศาลในแต่ละกรณี ไม่มีผู้ใดรับประกันอัตราความสำเร็จหรือระยะเวลาล่วงหน้าได้ ทีมงานจะประเมินความเป็นไปได้เป็นรายกรณีก่อนรับดำเนินการ
คำถามที่พบบ่อยเรื่องพินัยกรรมและมรดก
คำถามที่พบบ่อย
ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ ใช้เวลาจนจัดการมรดกเสร็จนานเท่าไร?
4–12 สัปดาห์ · ยื่นที่ แบบ ภ.ม.60 (มรดก) · แบบ ภ.ง.ด.90/91 พร้อม Schedule เงินได้ประเภทของขวัญ · ผู้รับผิดชอบ: กรมสรรพากร (Revenue Department) · สำนักงานสรรพากรพื้นที่
ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ เหมาะกับครอบครัวแบบไหน?
เหมาะกับ: ผู้มีทรัพย์ >100M บาท, ผู้ประกอบการที่ต้องการส่งต่อธุรกิจ, ผู้อายุ 55+ ที่มีเวลาวางแผน 5-10 ปี, ครอบครัวที่มีทายาทหลายคน · กรณีที่ควรเลี่ยง: ผู้ตายมีทรัพย์ 500M ไม่วางแผน + ทายาท 3 คน + ทรัพย์เป็นที่ดิน 80% = ทายาทต้องจ่ายภาษีมรดก 20M (5% × 400M) ภายใน 150 วัน · ต้องขายที่ดินฉุกเฉินราคาต่ำกว่าตลาด 30-40% = สูญเสีย 60-80M เพิ่ม
โอกาสที่ศาลจะตั้งผู้จัดการมรดกสำเร็จมีเท่าไร?
ผลลัพธ์ขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และดุลพินิจของหน่วยงานหรือศาลในแต่ละกรณี ไม่มีผู้ใดรับประกันอัตราความสำเร็จหรือระยะเวลาล่วงหน้าได้ ทีมงานจะประเมินความเป็นไปได้เป็นรายกรณีก่อนรับดำเนินการ
อะไรทำให้พินัยกรรมเป็นโมฆะบ่อยที่สุด?
(1) Threshold 100M 'สะสมตลอดชีวิต จากผู้ให้คนเดียวกัน' — พ่อให้ลูก 60M ตอนตาย, 60M ตอนตายภรรยาก่อน = รวม 120M เก็บ 5% × 20M = 1M บาท (2) มรดกให้ 'คู่สมรส' ไม่เสียภาษี — แต่ถ้าคู่สมรสตายและยกให้ลูก = เก็บภาษีที่ Generation 2 · วางแผนข้ามรุ่นระวัง (3) Gift Tax คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = 20M/ปี — แต่ถ้าเป็น 'ลูกบุญธรรมไม่ได้จดทะเบียน' = ไม่ถือเป็นผู้สืบสันดาน · โดน 10M/ปี (4) การให้ 'คอนโด' โดยไม่คิดค่าตอบแทน = Gift + ต้องเสียค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2% ของราคาประเมิน · ต่างจากขายให้ในราคาต่ำ (โดน SBT/Withholding แทน) (5) การ 'ให้เงินสด' ผ่านแบงก์เกิน 2M/ครั้ง = ปปง. ต้องรายงาน · ระวังธุรกรรมหลายครั้งแบบ Structuring = ผิดกฎหมาย (6) หุ้น 'นอกตลาด' ที่ให้ = ใช้ 'มูลค่ายุติธรรม' (Fair Value) ตามงบการเงินล่าสุด · หลายคนใช้ Book Value ต่ำเกินจริง โดนประเมินย้อนหลัง + เบี้ยปรับ 200% (7) ผู้รับมรดก 'ไม่ยื่น ภ.ม.60' ภายใน 150 วัน = เบี้ยปรับ 100-200% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + คดีอาญา (โทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี ปรับไม่เกิน 20,000) (8) ผู้ตายเป็น 'Non-Resident' — ทรัพย์นอกไทยไม่โดนภาษีมรดกไทย แต่ทรัพย์ในไทย (คอนโด, หุ้นบริษัทไทย) โดน 10% (เพราะไม่ใช่ทายาทสายตรง Thai ถิ่นที่อยู่ครบ 5 ปี)
ค่าธรรมเนียมและค่าดำเนินการรวมเท่าไร?
ภาษีมรดก (>100M): 0–999,999,999 บาท (5% ลูกหลาน · 10% บุคคลอื่น) · Gift Tax (>20M/10M): 0–999,999,999 บาท (5% ครอบครัว · 10% ผู้อื่น) · ค่าโอนที่ดิน (Gift): ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่ · Tax Advisor + Filing: 0 บาท (ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่) · NYC Estate Tax Planning Package: ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
เทียบกับการโอนทรัพย์สินตอนมีชีวิตแบบไหนดีกว่า?
ทางเลือก: (1) ไม่วางแผน — เสียภาษีเต็มตามอัตราปกติ (2) Lifetime Gifting — ประหยัด 30-70% (3) Foundation Structure — ประหยัด 60-90% (แต่ทรัพย์สูญกรรมสิทธิ์เด็ดขาด) (4) Insurance Trust — เฉพาะ Insurance (5) Foreign Trust — สำหรับทรัพย์ต่างประเทศ · เลือกตามอายุ, ทรัพย์, ทายาท, และวัตถุประสงค์
Estate & Will Pillar อื่นๆ
วางแผนส่งต่อทรัพย์สิน ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ กับ NYC
Estate Structure Review + Succession Roadmap — เจ้าหน้าที่แจ้งกำหนดเวลาเมื่อรับเรื่อง
โทร 083-249-4999