ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ — Thailand Inheritance & Gift Tax

Ultimate Pillar Guide 2026 · ภาษีมรดก + Gift Tax (พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก 2558 + ประมวลรัษฎากร §57 ทวิ)

ภาษีมรดกไทยเก็บ 5% (ลูกหลาน/บุพการี) หรือ 10% (บุคคลอื่น) จากมรดกส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท · Gift Tax เก็บ 5% จากของขวัญเกิน 20M/ปี (คนในครอบครัว) หรือ 10M/ปี (บุคคลอื่น) · วางแผนถูกประหยัดหลายสิบล้าน

Licensed · สภาทนายความในพระบรมราชูปถัมภ์

ทนาย Notary Public 6 ท่าน — ใบอนุญาตจริงจากสภาทนายความ

ตรวจสอบได้ที่ lawyerscouncil.or.thNotarial Services Attorney B.E. 2551อัปเดต 2569

Authority / Submission

Issued By: กรมสรรพากร (Revenue Department) · สำนักงานสรรพากรพื้นที่

Submission: แบบ ภ.ม.60 (มรดก) · แบบ ภ.ง.ด.90/91 พร้อม Schedule เงินได้ประเภทของขวัญ

Processing: 4–12 weeks

Validity: ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันได้รับมรดก · ผ่อนได้ 5 ปีถ้ามรดก >200M

Renewable: ไม่ต้อง — เป็นภาษีครั้งเดียว

ประวัติและสถิติล่าสุด

ประเทศไทยเคยมี พ.ร.บ.ภาษีมรดก 2476 (สมัย ร.7) แต่ยกเลิก 2487 · ไม่มีภาษีมรดกเป็นเวลา 71 ปี · พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก 2558 (ประกาศ 1 ก.พ. 2559) นำกลับมาใช้ พร้อมกับ Gift Tax ในประมวลรัษฎากร (แก้ไข §42(27) + §57 ทวิ) · อัตราต่ำเมื่อเทียบกับ US (40%) / UK (40%) / JP (55%) — แต่ threshold สูง (100M/20M) · สถิติสรรพากร 2567: ผู้ยื่นแบบภาษีมรดก 1,247 คน · ยอดเก็บ 3,847 ล้านบาท · เฉลี่ย 3.08M/คน · Gift Tax ยอดเก็บ 8,742 ล้านบาท (มากกว่าภาษีมรดก 2.3 เท่า — เพราะคนวางแผนโอนก่อนตาย)

เกณฑ์คุณสมบัติ (Eligibility)

ผู้เสียภาษีมรดก: ผู้รับมรดก (ทายาทหรือผู้รับพินัยกรรม) ที่รับ 'จากบุคคลเดียวกัน' รวม >100M บาท (สะสม) · Gift Tax: ผู้รับของขวัญ (คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = >20M/ปี · บุคคลอื่น = >10M/ปี) · ทรัพย์ที่อยู่ในเกณฑ์: อสังหา, หุ้น (ในตลาดและนอก), เงินฝาก, ยานพาหนะจดทะเบียน, ทรัพย์สินทางปัญญา · ยกเว้น: ทรัพย์ต่ำกว่า Threshold, มรดกให้คู่สมรส, การรับตามพินัยกรรมที่มีเงื่อนไขใช้เพื่อการกุศล

Hidden Traps

1Threshold 100M 'สะสมตลอดชีวิต จากผู้ให้คนเดียวกัน' — พ่อให้ลูก 60M ตอนตาย, 60M ตอนตายภรรยาก่อน = รวม 120M เก็บ 5% × 20M = 1M บาท
2มรดกให้ 'คู่สมรส' ไม่เสียภาษี — แต่ถ้าคู่สมรสตายและยกให้ลูก = เก็บภาษีที่ Generation 2 · วางแผนข้ามรุ่นระวัง
3Gift Tax คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = 20M/ปี — แต่ถ้าเป็น 'ลูกบุญธรรมไม่ได้จดทะเบียน' = ไม่ถือเป็นผู้สืบสันดาน · โดน 10M/ปี
4การให้ 'คอนโด' โดยไม่คิดค่าตอบแทน = Gift + ต้องเสียค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2% ของราคาประเมิน · ต่างจากขายให้ในราคาต่ำ (โดน SBT/Withholding แทน)
5การ 'ให้เงินสด' ผ่านแบงก์เกิน 2M/ครั้ง = ปปง. ต้องรายงาน · ระวังธุรกรรมหลายครั้งแบบ Structuring = ผิดกฎหมาย
6หุ้น 'นอกตลาด' ที่ให้ = ใช้ 'มูลค่ายุติธรรม' (Fair Value) ตามงบการเงินล่าสุด · หลายคนใช้ Book Value ต่ำเกินจริง โดนประเมินย้อนหลัง + เบี้ยปรับ 200%
7ผู้รับมรดก 'ไม่ยื่น ภ.ม.60' ภายใน 150 วัน = เบี้ยปรับ 100-200% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + คดีอาญา (โทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี ปรับไม่เกิน 20,000)
8ผู้ตายเป็น 'Non-Resident' — ทรัพย์นอกไทยไม่โดนภาษีมรดกไทย แต่ทรัพย์ในไทย (คอนโด, หุ้นบริษัทไทย) โดน 10% (เพราะไม่ใช่ทายาทสายตรง Thai ถิ่นที่อยู่ครบ 5 ปี)

Insider Tips จาก NYC

'Lifetime Giving Strategy' — ให้ลูก/หลาน 20M/คน/ปี × 10 ปี = ถ่ายโอน 200M/คน ปลอด Gift Tax · เริ่มตั้งแต่อายุ 55 ปี
ใช้ 'Foundation' + โอนทรัพย์เข้าก่อนตาย >2 ปี = ทรัพย์ 'ออกจาก Estate' · ไม่โดนภาษีมรดกเพราะไม่ใช่ของผู้ตายแล้ว
'Insurance Trust' — ซื้อประกันชีวิตกับ Named Beneficiary เป็นลูก · Insurance Proceeds ไม่เข้า Estate + ไม่โดนภาษีมรดก (ประมวลรัษฎากร §42(13))
โอนคอนโดให้ลูกก่อนตายด้วย 'สัญญาให้โดยเสน่หา' — ลูก 1 คน 20M/ปี · แต่คิดค่าโอนที่กรมที่ดิน 2% + PIT 5% (คนในครอบครัว)
แต่งงานถูกกฎหมายแล้วโอนทรัพย์ให้คู่สมรส 100% ก่อนตาย = ปลอดภาษีมรดก + ปลอด Gift Tax (คู่สมรสจดทะเบียน)
ยื่นแบบ 'ตามความเป็นจริง' + จ้าง Tax Advisor ที่มี Ruling — สรรพากรตรวจสอบมรดก >50M ในช่วง 2566-2568 เพิ่ม 340%
ผ่อนภาษีมรดก >200M ได้ 5 ปี @ ดอกเบี้ย 1.5%/เดือน = 18%/ปี · แพงกว่ากู้แบงก์ · แนะนำกู้แบงก์มาจ่ายภาษีก่อน

Cost Matrix

รายการ	ราคา (บาท)	หมายเหตุ
ภาษีมรดก (>100M)	0–999,999,999	5% ลูกหลาน · 10% บุคคลอื่น
Gift Tax (>20M/10M)	0–999,999,999	5% ครอบครัว · 10% ผู้อื่น
ค่าโอนที่ดิน (Gift)	0–999,999,999	2% ราคาประเมิน + PIT 5%
Tax Advisor + Filing	25,000–250,000	แล้วแต่ Complexity
NYC Estate Tax Planning Package	80,000–500,000	รวม 5-Year Strategy + Filing

Benefits

ประหยัดภาษีอย่างถูกกฎหมาย 50-90% เทียบไม่วางแผน
โครงสร้าง Long-term ที่ปกป้องข้ามรุ่น
ลดข้อพิพาทระหว่างทายาท (เพราะทำ Lifetime Gifting)
Cash Flow ดีขึ้น (ไม่ต้องขายทรัพย์เพื่อจ่ายภาษี)

เทียบทางเลือก

ทางเลือก: (1) ไม่วางแผน — เสียภาษีเต็มตามอัตราปกติ (2) Lifetime Gifting — ประหยัด 30-70% (3) Foundation Structure — ประหยัด 60-90% (แต่ทรัพย์สูญกรรมสิทธิ์เด็ดขาด) (4) Insurance Trust — เฉพาะ Insurance (5) Foreign Trust — สำหรับทรัพย์ต่างประเทศ · เลือกตามอายุ, ทรัพย์, ทายาท, และวัตถุประสงค์

เหมาะกับ

• ผู้มีทรัพย์ >100M บาท
• ผู้ประกอบการที่ต้องการส่งต่อธุรกิจ
• ผู้อายุ 55+ ที่มีเวลาวางแผน 5-10 ปี
• ครอบครัวที่มีทายาทหลายคน

Worst Case

ผู้ตายมีทรัพย์ 500M ไม่วางแผน + ทายาท 3 คน + ทรัพย์เป็นที่ดิน 80% = ทายาทต้องจ่ายภาษีมรดก 20M (5% × 400M) ภายใน 150 วัน · ต้องขายที่ดินฉุกเฉินราคาต่ำกว่าตลาด 30-40% = สูญเสีย 60-80M เพิ่ม

Success Rate จริง

NYC วางแผน Estate Tax 68 เคส (2565-2568) · ประหยัดภาษีเฉลี่ย 4.2M/เคส · Success Rate 100% (0 เคสถูกประเมินเพิ่ม) · Largest Case: ประหยัด 42M จาก Estate 850M

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ ใช้เวลาดำเนินการนานเท่าไร?

4–12 สัปดาห์ · แบบ ภ.ม.60 (มรดก) · แบบ ภ.ง.ด.90/91 พร้อม Schedule เงินได้ประเภทของขวัญ

ใครเหมาะกับ ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่?

เหมาะกับ: ผู้มีทรัพย์ >100M บาท, ผู้ประกอบการที่ต้องการส่งต่อธุรกิจ, ผู้อายุ 55+ ที่มีเวลาวางแผน 5-10 ปี, ครอบครัวที่มีทายาทหลายคน. Worst case: ผู้ตายมีทรัพย์ 500M ไม่วางแผน + ทายาท 3 คน + ทรัพย์เป็นที่ดิน 80% = ทายาทต้องจ่ายภาษีมรดก 20M (5% × 400M) ภายใน 150 วัน · ต้องขายที่ดินฉุกเฉินราคาต่ำกว่าตลาด 30-40% = สูญเสีย 60-80M เพิ่ม

Success Rate จริง?

Hidden Traps ที่พลาดบ่อย?

(1) Threshold 100M 'สะสมตลอดชีวิต จากผู้ให้คนเดียวกัน' — พ่อให้ลูก 60M ตอนตาย, 60M ตอนตายภรรยาก่อน = รวม 120M เก็บ 5% × 20M = 1M บาท (2) มรดกให้ 'คู่สมรส' ไม่เสียภาษี — แต่ถ้าคู่สมรสตายและยกให้ลูก = เก็บภาษีที่ Generation 2 · วางแผนข้ามรุ่นระวัง (3) Gift Tax คู่สมรส/บุพการี/ผู้สืบสันดาน = 20M/ปี — แต่ถ้าเป็น 'ลูกบุญธรรมไม่ได้จดทะเบียน' = ไม่ถือเป็นผู้สืบสันดาน · โดน 10M/ปี (4) การให้ 'คอนโด' โดยไม่คิดค่าตอบแทน = Gift + ต้องเสียค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2% ของราคาประเมิน · ต่างจากขายให้ในราคาต่ำ (โดน SBT/Withholding แทน) (5) การ 'ให้เงินสด' ผ่านแบงก์เกิน 2M/ครั้ง = ปปง. ต้องรายงาน · ระวังธุรกรรมหลายครั้งแบบ Structuring = ผิดกฎหมาย (6) หุ้น 'นอกตลาด' ที่ให้ = ใช้ 'มูลค่ายุติธรรม' (Fair Value) ตามงบการเงินล่าสุด · หลายคนใช้ Book Value ต่ำเกินจริง โดนประเมินย้อนหลัง + เบี้ยปรับ 200% (7) ผู้รับมรดก 'ไม่ยื่น ภ.ม.60' ภายใน 150 วัน = เบี้ยปรับ 100-200% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + คดีอาญา (โทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี ปรับไม่เกิน 20,000) (8) ผู้ตายเป็น 'Non-Resident' — ทรัพย์นอกไทยไม่โดนภาษีมรดกไทย แต่ทรัพย์ในไทย (คอนโด, หุ้นบริษัทไทย) โดน 10% (เพราะไม่ใช่ทายาทสายตรง Thai ถิ่นที่อยู่ครบ 5 ปี)

ค่าใช้จ่ายโดยประมาณ?

ภาษีมรดก (>100M): 0–999,999,999 บาท · Gift Tax (>20M/10M): 0–999,999,999 บาท · ค่าโอนที่ดิน (Gift): 0–999,999,999 บาท · Tax Advisor + Filing: 25,000–250,000 บาท · NYC Estate Tax Planning Package: 80,000–500,000 บาท

เทียบกับตัวเลือกอื่น?

Estate & Will Pillar อื่นๆ

พินัยกรรมไทย 5 รูปแบบ — เลือกให้ถูกก่อนสาย รับรองพินัยกรรมต่างประเทศให้ใช้ในไทย จัดการมรดกข้ามพรมแดน — Probate ในหลายประเทศพร้อมกัน Trust ไม่มีในไทย — ใช้ Foundation (มูลนิธิ) แทน Living Will — สิทธิปฏิเสธการรักษาในวาระสุดท้าย

ปรึกษาเคส ภาษีมรดกไทย + Gift Tax — ใครต้องเสีย เท่าไหร่ เมื่อไหร่ กับ NYC ฟรี

Estate Planning Assessment ภายใน 24 ชั่วโมง

โทร 083-249-4999