คู่มือสำนักงานบัญชีและบริษัทรับทำบัญชี
Accounting & Bookkeeping Firm in Thailand
คู่มือใช้บริการสำนักงานบัญชีในไทย ครอบคลุมการส่งงบการเงิน ภาษีรายเดือน ระบบเอกสาร และการย้ายสำนักงานบัญชีโดยไม่ให้ข้อมูลขาดช่วง
หัวข้อในคู่มือนี้
ทำความเข้าใจ
ปฏิทินภาษีรายเดือนของบริษัทจดทะเบียนในไทย
บริษัทในไทยมีงานยื่นประจำเดือนหลัก ๆ คือ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้จด VAT และเงินสมทบประกันสังคมของลูกจ้าง ส่วนงานประจำปีคือ งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล
ตอบคำถามกลุ่ม: ยื่นภาษีรายเดือน บริษัท · ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ยื่นเมื่อไร · ยื่น ภพ.30 · ประกันสังคม นายจ้าง ยื่นอย่างไร
ลงมือดำเนินการ
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ควรจดเมื่อไรและต้องทำอะไรต่อ
กิจการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการถึงเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากร หรือจดโดยสมัครใจก่อนถึงเกณฑ์ก็ได้ หลังจดแล้วต้องออกใบกำกับภาษี จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และยื่นแบบทุกเดือน
ตอบคำถามกลุ่ม: จด vat ต้องใช้อะไรบ้าง · จดภาษีมูลค่าเพิ่ม เกณฑ์ · จด vat สมัครใจ ดีไหม · ออกใบกำกับภาษี ถูกต้อง
แก้ปัญหาที่เกิดขึ้นแล้ว
ย้ายสำนักงานบัญชีโดยข้อมูลไม่ขาดช่วง
การย้ายสำนักงานบัญชีควรทำที่รอยต่อของรอบบัญชี และต้องขอรับมอบข้อมูลให้ครบสามชุด คือ เอกสารตัวจริงทั้งหมด ไฟล์บัญชีพร้อมงบทดลองยกมา และประวัติการยื่นแบบย้อนหลังพร้อมใบเสร็จ
ตอบคำถามกลุ่ม: เปลี่ยนสำนักงานบัญชี · สำนักงานบัญชีไม่ยื่นภาษี ทำอย่างไร · ขอเอกสารคืนจากสำนักงานบัญชี · รับช่วงงานบัญชีกลางปี
ทำความเข้าใจ
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หักเท่าไร ออกหนังสือรับรองเมื่อไร
ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคลมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทของเงินได้ ออกหนังสือรับรองการหักให้ผู้รับทันทีที่จ่าย และนำส่งกรมสรรพากรภายในกำหนดของเดือนถัดไป การหักผิดประเภทหรือส่งช้าทำให้เกิดเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ตอบคำถามกลุ่ม: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย · หัก ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ · ภงด 3 ภงด 53 · หนังสือรับรองการหักภาษี · ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายช้า
ลงมือดำเนินการ
ปิดงบการเงินประจำปี ลำดับงานและกำหนดส่ง
ปิดงบประจำปีเริ่มจากปิดบัญชีและตรวจความครบถ้วนของเอกสาร ส่งผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจและแสดงความเห็น จัดประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ แล้วจึงนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อกรมสรรพากรตามกำหนด
ตอบคำถามกลุ่ม: ปิดงบการเงิน · ส่งงบการเงินประจำปี · ภงด 50 · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น
ลงมือดำเนินการ
เงินเดือน ประกันสังคม และภาษีพนักงาน ทำให้ถูกตั้งแต่เดือนแรก
นายจ้างต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างและขึ้นทะเบียนลูกจ้างกับสำนักงานประกันสังคมภายในกำหนดหลังเริ่มจ้าง หักเงินสมทบและภาษีเงินได้จากค่าจ้างทุกเดือน แล้วนำส่งพร้อมแบบรายเดือน และสรุปเป็นแบบรายปีให้พนักงานใช้ยื่นภาษี
ตอบคำถามกลุ่ม: ขึ้นทะเบียนประกันสังคมนายจ้าง · หักภาษีเงินเดือนพนักงาน · ภงด 1 · เงินสมทบประกันสังคม · ทำเงินเดือนบริษัท