จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ควรจดเมื่อไรและต้องทำอะไรต่อ
คำตอบโดยสรุป
กิจการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการถึงเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากร หรือจดโดยสมัครใจก่อนถึงเกณฑ์ก็ได้ หลังจดแล้วต้องออกใบกำกับภาษี จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และยื่นแบบทุกเดือน
จดโดยสมัครใจคุ้มหรือไม่
ถ้าลูกค้าส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคลที่ต้องการใบกำกับภาษี หรือกิจการมีภาษีซื้อจากการลงทุนสูง การจดโดยสมัครใจมักเป็นผลดี แต่ถ้าลูกค้าเป็นผู้บริโภครายย่อยและต้นทุนส่วนใหญ่ไม่มีภาษีซื้อ การจดจะเพิ่มภาระงานเอกสารโดยไม่ได้ประโยชน์เท่าที่ควร
สิ่งที่เปลี่ยนไปทันทีหลังจด
การจด VAT ไม่ใช่งานครั้งเดียวจบ แต่เปลี่ยนวิธีทำงานเอกสารของกิจการถาวร
- ต้องออกใบกำกับภาษีที่มีรายการครบตามกฎหมาย
- ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
- ต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มทุกเดือนแม้ไม่มีรายการ
- ต้องแสดงใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ สถานประกอบการ
ที่ตั้งสถานประกอบการต้องตรวจสอบได้
การจดทะเบียนต้องระบุสถานประกอบการที่ใช้จริงและเจ้าหน้าที่สามารถตรวจสอบได้ หากใช้บริการที่อยู่สำนักงาน ต้องได้รับความยินยอมจากเจ้าของสถานที่และมีเอกสารประกอบครบตามที่เจ้าหน้าที่ขอ
เช็กลิสต์ก่อนเริ่ม
- หนังสือรับรองนิติบุคคลและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น
- เอกสารแสดงสิทธิใช้สถานประกอบการ
- ภาพถ่ายสถานประกอบการตามที่เจ้าหน้าที่กำหนด
- ข้อมูลประเภทกิจการและประมาณการรายรับ
คำถามที่พบบ่อยในหัวข้อนี้
Q:จด VAT แล้วยกเลิกภายหลังได้ไหม
ทำได้ตามหลักเกณฑ์ แต่ต้องยื่นคำขอและเคลียร์ภาระคงค้างให้จบ
การออกจากระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมีเงื่อนไขและต้องยื่นคำขอตามแบบที่กำหนด ระหว่างรอพิจารณายังต้องยื่นแบบตามปกติ และต้องจัดการสินค้าคงเหลือกับภาษีซื้อที่เคยขอคืนตามหลักเกณฑ์
Q:ใบกำกับภาษีขาดรายการจะเป็นอย่างไร
ผู้ซื้ออาจใช้เป็นภาษีซื้อไม่ได้ และผู้ออกอาจมีความผิด
ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีรายการครบตามที่กฎหมายกำหนด เช่น ชื่อที่อยู่และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย รายการสินค้า และจำนวนภาษี หากขาดรายการสำคัญ ผู้ซื้อมักถูกตัดสิทธิ์เครดิตภาษีซื้อ
Q:ขายออนไลน์ต้องจด VAT ไหม
ใช้เกณฑ์รายรับเดียวกับกิจการทั่วไป ไม่ได้ยกเว้นเพราะขายออนไลน์
ช่องทางการขายไม่ได้ทำให้เกณฑ์ต่างออกไป เมื่อรายรับถึงเกณฑ์ต้องจดทะเบียนภายในกำหนด ผู้ขายออนไลน์ควรรวมยอดจากทุกแพลตฟอร์มเข้าด้วยกันเวลาประเมินตัวเอง
Q:บริการที่ส่งออกไปต่างประเทศคิด VAT อย่างไร
อาจเข้าเงื่อนไขอัตราศูนย์ แต่ต้องมีหลักฐานครบตามหลักเกณฑ์
การให้บริการที่ใช้ผลในต่างประเทศอาจได้อัตราภาษีร้อยละศูนย์ ซึ่งต้องเก็บหลักฐานสัญญา หลักฐานการรับเงินจากต่างประเทศ และเอกสารที่แสดงว่าผลของบริการถูกใช้นอกประเทศ
Q:จด VAT พร้อมจดบริษัทเลยได้ไหม
ได้ หากเตรียมเอกสารสถานประกอบการไว้พร้อม
หลายกิจการเลือกจดบริษัทและจดภาษีมูลค่าเพิ่มต่อเนื่องกัน เพื่อเริ่มออกใบกำกับภาษีได้ทันที ประเด็นที่ทำให้ช้ามักเป็นเอกสารแสดงสิทธิใช้สถานที่และภาพถ่ายสถานประกอบการ
อ่านต่อในคู่มือเดียวกัน
- ปฏิทินภาษีรายเดือนของบริษัทจดทะเบียนในไทย
- ย้ายสำนักงานบัญชีโดยข้อมูลไม่ขาดช่วง
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หักเท่าไร ออกหนังสือรับรองเมื่อไร
- ปิดงบการเงินประจำปี ลำดับงานและกำหนดส่ง
- เงินเดือน ประกันสังคม และภาษีพนักงาน ทำให้ถูกตั้งแต่เดือนแรก
- รายละเอียดบริการ: สำนักงานบัญชีและบริษัทรับทำบัญชี
- คำถามพบบ่อยของบริการนี้